申报 2021 年加密货币和 NFT 税的快速指南

2018 年 1040 所得税表的比特币硬币，将于 4 月 15 日提交。斯洛文尼亚，2019 年 1 月 12 日

盖蒂
发生了什么

2021 年，我们看到了创纪录的 NFT 交易量和几个受欢迎的空投，如 $ENS、$SOS 等。最受欢迎的 NFT 市场 OpenSea 的交易量同比增长超过 800%。 对于常规加密货币来说，这也不是正常的一年。 比特币达到了接近 69,000 美元的历史新高，同时推动总市值超过 3 万亿美元。 少数市场低迷，尤其是在第四季度，也导致了税收损失的收获机会和交易活动的增加。

所有这些活动（无论收益或损失）都必须在 2022 年 4 月 18 日到期的 2021 年纳税申报表中报告。不幸的是，加密货币领域的税收合规性并不像股票和证券领域那样简单。 本指南将引导您了解加密货币交易所的预期税表、它们的含义、要遵循的最佳实践以及您应该填写哪些 IRS 表格来报告您的加密货币活动。

关键概念
加密货币如何征税？

根据 IRS 通知 2014-21，加密货币作为财产征税。 每次您兑现、花费或与另一种加密货币交换时，这种税收处理都会导致应税事件。 赚取利息、质押奖励、挖矿收入和接收空投也是应税事件。

投资者必须根据硬币的销售价格和成本基础（您为此支付的金额）之间的差额缴纳资本利得税。 利息、质押、挖矿和空投均需缴纳普通所得税。

2022 年交易所会有哪些税务报告？

您应该会在 2022 年 1 月 31 日之前从加密货币交易所和类似平台收到以下 IRS 税务报告。这些报告中报告的信息总结了您 2021 年的活动。

1099-B（经纪人和易货交易的收益）

一些加密货币交易所会向您发出一份 1099-B 表格，总结您在 2021 年的资本收益和损失。该报告将列出每枚硬币的购买日期、出售日期、购买价格、销售价格以及由此产生的收益或损失。

2021 年表格 1099-B

国税局

您可能还会看到 1099-B，其中缺少成本基础信息（您为硬币支付了多少钱）。 在这里，您必须依靠您的记录或使用加密货币税务软件工具来确定成本基础。 如果您没有找到成本基础，您可能会不必要地支付超出要求的税款。

1099-K（支付卡和第三方网络交易）

如果您在 2021 年有超过 200 笔交易和 20,000 美元的总收益，您应该从加密货币交易所收到一份 1099-K 表格（选择不发布此表格的交易所除外）。

此表格将按月报告您的活动。 请注意，此表格中报告的信息在报税时不一定有用。 这是因为此表格按总额报告您的加密货币利润，而不考虑成本基础。

2021 年表格 1099-K

国税局

例如，假设您以 10,000 美元购买了 1 个比特币 (BTC)，并在 2021 年以 30,000 美元的价格出售。1099-K 表格将报告 30,000 美元，而不是 20,000 美元的实际应税收益（30,000 美元 – 10,000 美元）。 因此，请确保在将这些数字直接输入您的纳税申报表之前计算您的成本基础。

1099-杂项（杂项信息）

如果您因在交易所完成某项活动而获得任何奖励（例如：-观看教育视频），或获得类似于利息收入的收入流（例如：- staking 收入），并且金额在 2021 年超过 600 美元，一些交易所将向您发出 1099-MISC 表格。

表格 1099-MISC

国税局
交易历史报告

大多数加密货币交易所（尤其是非美国交易所）不会向您发布任何正式的 IRS 税务报告。 但是，他们可能有可供您下载的交易历史报告。 该报告将显示您的年度活动，可用于使用您喜欢的任何加密税收软件计算您的资本收益和损失。

请注意，如果您在 2021 年使用 DeFi 平台或其他必须使用 Metamask 等网络钱包登录的平台，您很可能不会从该平台获得任何交易历史报告。 在这里，您必须分析您在 Metamask 帐户中的活动，以得出准确的应税金额。

不要盲目依赖交易所出具的税务报告

请注意，如果您使用多个交易所和钱包、经常将硬币进出这些平台、使用去中心化交易所或自托管资产，您从交易所下载的税表可能并不完整和准确。

如果是这种情况，强烈建议使用加密税收软件来协调您在多个交易所和钱包中的加密货币活动，并得出您必须纳税的正确资本收益（或损失）金额。 （为什么你的加密货币 1099-B 可能不准确）

既然您已经知道交易所需要哪些税务报告以及它们的含义，那么让我们看看您需要在个人所得税申报表中提交哪些 IRS 税表以遵守加密税。

哪些 IRS 税表要与您的个人纳税申报表一起提交？
表格 8949 和附表 D

表格 8949 用于报告您的加密货币和 NFT 收益和损失。 如果您收到一个完全的和准确的来自交易所的 1099-B，您可以在本文件中输入这些号码。 如果您交易 NFT，您将不得不依靠您的手动记录或将您的 Metamask 钱包连接到加密货币税务软件来获取填写此表格所需的数字。

附表 D 总结了您在 8949 表上报告的内容。该附表还将显示您的股票和证券收益和损失。

表格 8949

国税局
附表1（额外收入和收入调整）

交易所在上面讨论的 1099-MISC 表格上向您报告的金额（赌注收入、利息收入和奖励收入）将列在附表 1 的第 8z 行。此外，如果您在 2021 年申请了任何空投，例如：- $ENS空投），这些金额也将在此处报告。

图4

国税局
表格 1040 问题

最后但同样重要的是，请务必回答表格正面和中间的加密货币问题（“在 2021 年的任何时候，您是否收到、出售、交换或以其他方式处置任何虚拟货币的任何经济利益？”） 1040。

如果您在 2021 年处理过加密货币，您很可能必须为这个广泛的问题选择“是”。 也就是说，您可以安全地检查“否”，如果您只要;

1) 2021 年期间在钱包中持有硬币（hodler）

2) 在 2021 年期间，将硬币从您拥有的一个交易所/钱包转移到您拥有的另一个交易所/钱包账户。

3) 2021 年使用美元购买了加密货币。

2021表格1040虚拟货币问题

国税局接下来的步骤

· 前往您使用的每个交易所的税务中心并编制税务表格和交易历史报告。 税表应在 2022 年 1 月 31 日之前提供。

· 在使用它们来报税之前，请确保报告是完整和准确的。

· 如果它们不准确和/或不完整，请使用第三方加密税务软件来核对您的整个加密活动并计算正确的收益（或损失）以报告您的纳税申报表。

延伸阅读

· $ENS 空投附带税单 – 你需要知道的

· 基础设施法案如何酝酿加密税收合规噩梦

· 如何避免常见的 NFT 税收陷阱。

[SE1]即使您只是购买但不出售/交易？

[SE2]也许一句话就两种税的区别——甚至税率？

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原文链接：https://www.forbes.com/sites/shehanchandrasekera/2022/01/24/quick-guide-to-filing-your-2021-cryptocurrency--nft-taxes/

原文作者：globalcryptopress

编译者/作者：wanbizu AI

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