别让钱绊住你：疫情之下高效现金流管控与税收减免攻略

头部科技公开课

主讲人：姚宁，易后台财税创始人、CEO编辑：汀汀

导 读：精打细算，开源节流；流动为王，细致盘点；享受减免，筹划收益。

“账上没钱了”、“现金流断了”，还有比这些更糟糕的声音吗？

受疫情影响，对于很多企业来说，现金流焦虑已经从梦魇变成了现实。

说到底，都是钱的问题。在第一期公开课《商业篇·疫情后行业发展分析与数字经济展望》就曾提到：34%的企业干耗成本只能支持1个月（中小微企业），超50%的企业干耗成本只能支持3个月。

而2月17日由中关村人才协会组织的“并肩战疫，力挺经济”企业家在线直播系列公开课进行到了最实际的话题——《财务篇：疫情之下高校现金流管控与税收减免攻略》。

这篇攻略分别针对资金、资产和税收各给出了八字箴言。

主讲人为易后台财税创始人、CEO姚宁，姚宁先生硕士毕业于北大光华会计，曾任本土前三大会计师事务所合伙人，我爱我家、科锐国际、海澜之家等五家上市公司独立董事。

以下为主要内容：

▌关于资金：精打细算，开源节流

如何改善现金流？

企业现金流主要分为经营性现金流、投资性现金流和筹资性现金流。

最重要的、最根本的依然是企业业务带来的经营性现金流。如今情况特殊，我们需要增加经营性现金流入手段。

l 收入模式调整，在比例上：一次性收入多些、分期收入少一些；

l 收款政策调整：需要缩短客户账期，必要时给予客户的一定优惠政策；

l扩展副业收入：这是非常有趣的、也是可以重新挖掘潜力的部分，沉淀客户及渠道资源开展同业、异业合作，增加副业收入；

l 充分享受扶持：企业需要竖起耳朵、睁大眼睛，密切关注各级政府及机构的资金扶持政策，及时充分享受。

开源不够，还要节流，缩小经营性现金流出范围，能省就省。

首先就是延缓付款，尽最大可能与供应商协商延缓应付款项和支付，必要时应考虑付出一定的资金成本，此方法适用于企业的供应商为资金实力强的国企或大型企业，不然也不容易实现。

当然，并非所有企业都能接受延缓，但我们依然可以努力为自己争取一些空间，其中一个法宝就是：与员工、供应商讨论分期支付应付款项的可能性，财务部分应建立同意的政策机制。

其次化整为零，梳理企业主要支出，经测算后考虑采用变动成本取代固定成本，例如以灵活用工替代固定岗位，以SaaS软件替代自行开发、以灵活租赁替代长租办公。

最后，杜绝滴漏，不能浪费：现在更需要对企业主要日常支出进行扫描，查找支出上的跑冒滴漏——例如：关注平时网上自扣类的项目，如果作用不大，及时停掉。

再来看输血，即企业“体外”的一些现金流，瞄准粗壮的“大腿”。

关注政府与疫情相关的金融扶持政策，与金融机构积极沟通充分享受，包括续贷、展期、贴息、信用贷款。

然后就是关注银行的创新产品，特别新型互联网银行的产品，如在线贷、税金贷、投联贷，如今针对疫情推出的相关借贷产品已经比比皆是了。

非银行金融机头提供的金融服务产品也可以持续关注。

最后，再讲下股权融资，尽管是“资本寒冬”，但依然有些思路可以提供给大家：充分利用“小步快跑”、“化整为零”的策略推动股权融资，而这背后需要企业放低一些期待，做出更实际的举动。

▌关于资产：流动为王，细致盘点

接下来是关于资本部分，依然是八字箴言：流动为王，细致盘点。

先来看下流动性资产：清查流动资产变现死角，不要忽略任何能变现的资产，边边角角都要注意到！

这里主要有四类可变现的资产：

l应收类资产：完善细化应收款管理，建议催收责任制；调整应收款策略，尽量与客户充分沟通提前回款；超账期款项重点关注。

l存货类资产：多种手段提高货周转率；清查存货死角，积极变现处置超期存货。

l押金类资产：清查账面上所有押金、保证金类应收款项，根据记载在个人借款中的项目；确认押金、保证金可收回时点，并积极催收。

l短投类资产：对短期投资类资产重点关注，对于风险系数较高的投资应更加谨慎处理；尽量配置可回性较强的短期投资资产。

而对于非流动性资产，则需要降低非流动资产投入额度。

控制投资，不必多说，特殊情况严格控制长期资产的投资；

变买为租，也是非常实际的做法，车辆、打印机等固定资产可以考虑以租代买模式；

及时变现，现金流永远是王道，对于某些长期资产，尽量收回变现；

第四点是一新思路——共享思维，平台合作~通过行业内的互联网信息平台，与同业企业建立合作关系，共享长期资产的产能。

▌关于税金：享受减免，筹划收益

最后，绕不开的话题，税金。

先聊第一个话题，新冠疫情捐赠支出的税前扣除是怎样的？具体变化如下图：

值得注意的是：此前，企业通过两个合法渠道——国家公益性社会组织和县级以上人民政府国家机关的捐赠是可以进行税前扣除。如今，除上述两项以外，企业直接向承担疫情防治任务的医院，也可以进行税前扣除。

第二个话题则是大家都比较关心的：税款延期缴纳的申请可能性有多大。

事实上，本身国家法律就规定：纳税人有特殊困难可以延期缴纳税款，但是最长不超过3个月。

而“苏慧十条”中已经提及此次疫情对企业的影响可能造成税法上“特殊困难”，可以申请延期缴纳税款。

至于是否能有更长的延期，还需观望国家政策的调整。

那，企业能免税吗？

同样，先看下现行税法：

按现行税法规定，持有房产和土地的企业有困难的话，可以申请进行相关税种的困难减免。

而最新税法规定了面向更大范围的企业税收减免，如下：

除此之外，姚宁老师预计：

l 针对湖北省及武汉市的疫情重灾区，大概率出台相对普适性的纳税减免或缓交；

l 针对全国层面受疫情影响严重的行业，如交通运输、餐饮、住宿，大概率出台相对普适性的纳税减免或缓交；

l 针对持续经营能力比较脆弱的小微企业，相关减免政策可能会更加深入的小微企业扶持；

l全面普适性的纳税减免政策可能性小，建议持续关注相关国家政策。

最后，还有一个新思路：通过筹划向“税收资产”要收益，即企业家应该建立“税收资产管理”思维。

企业根据国家税法要求必须要缴纳的税金支出视同一项可以获得收益的资产性支出，通过专业机构的支持与地方政府建立共赢的“税收资产”合作关系，可以给企业带来额外的现金收益。

这一思维比较新颖，但需要咨询专业人士进行实施，易后台即可提供这样的服务。

最后，我们要挺过疫情，也要挺过财政危机。

文章来源：头部科技

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编译者/作者：京链传媒

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