高管股东个人所得税税务筹划2021年税收优惠政策力度加大了

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股东分红个税高？ 没有税务筹划就可能“大吃一亏”。税务筹划最重要的一点是提前规划安排。 如果已经产生实质性的业务和结果，那基本上没有太多的税务筹划空间，正常情况下交税，企业所得税需要25%，个人分红所得税需要20%。

一、公司有一百万的利润。 股东必须分红。 作为财务负责人员你该如何合理税务筹划？

首先，正常情况下股东把钱揣进口袋需要缴多少税？

1、企业必须先支付企业所得税：25%。

所得税： 100*25%=25万

2、公司缴纳所得税后，还要再支付一个分红个税。

分红个税 :(100-25)*20%=15万

股东实际到手： 100-25-15=60万

股东辛苦工作一年，临近分红结果近一半的钱都拿去缴税了，真的心痛！

二、既然要交这么多税，以前是怎么把公司的钱分给股东的？

1、向公司借款

股东直接从公司借钱挂账，但有句老话说得好：“有借有还再借不难。” 借钱挂账以后，这部分钱还必须还回公司。 根据税务规定，股东的借款一年多没有返还，不能证明用于生产经营，税务会直接认定为红利，必须按照20%的税率缴纳分红和个人所得税。

2 发票报销

股东买东西直接拿发票让企业报销，但买的东西并不是全部都可以开发票，买的东西而且是公司名下的，这样操作企业也非常麻烦。

三、股东分红个税有没有好的方式，可以合理的税务筹划？在这里小编推荐一个方法

如果通过开设个人独资企业，申请享受核定征收政策，就可以大幅度降低股东分红的税负成本。

1 .如何开设个人独资企业及申请核定征收。

我们可以在股东和公司之间设立新的个人独资企业，并申请核定征收，将公司的一部分业务，以业务分包的形式，分包给核定征收的个人独资企业，个人独资核定征收后综合税率：3.16% ?相对于20%的股东分红税来讲

降低了80%左右

2、需要注意的问题，

公司与核定征收的个人独资企业签订业务外包企业，公司向核定征收的个人独资企业打入相应的费用，个人独资企业向公司开具合规的发票，签订合理的合同，走相应的流水。

四、节税效果

个人独资企业享受核定征收政策，综合税率最高：3.16%。

100万*3.16%=3.16万元

节税效果对比

正常实现： 100-25-15=60万

个人独资企业：100*3.16=3.16万

100-3.16+=96.74万

节水效果比较： 96.74-60=36.74万.。100万的分红可以节税36.74万。节税效果一目了然！

除了个人独资企业的核定征收的税收优惠政策以外，在小编工作的所在开发区，针对有限公司还有高额的财政奖励扶持税收优惠政策，具体政策为：

增值税奖励返还企业地方财政留存的：50%-85%

企业所得税奖励返还企业地方财政留存的：50%-85%

财政奖励每月兑现，企业当月纳税，财政奖励次月返还，总部经济注册式税收优惠政策，只需注册在小编所在开发区，就能申请享受当地开发区的税收优惠政策，无需改变企业现有的经营模式和经营地址。

本文转自：公众号《税壹点》

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编译者/作者：税壹点

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