高新技术企业合理税务筹划40%综合税负降低至5%

本文作者：财税小喇叭

前言：科学是发展的重要内在推动力，高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。

划重点：获得高新技术企业认定后，企业按15%缴纳企业所得税；反之企业没有申请高新技术企业，企业所得税就需要按25%缴纳。

所以，如果企业有条件申请高新企业的，一定要尽早申请，可以享受高新企业的税收优惠政策，而且在部分省市，还可以获得20万左右的一次性政策奖励。

高新技术企业享受了国家普惠性减免企业所得税的政策之外，还可以搭配享受一些区域性的税收优惠政策，进行合理税务筹划，从而达到减轻综合税负的目的。

其实很简单。

具体筹划案例：比如一个环保公司，目前公司有23项专利，每年投入大量资金在环保技术研发上，这种情况下完全可以成立一家研发中心，采用个人独资企业的形式，并且可以申请核定征收。

以500万为例：

500万利润在原环保公司需要纳税：

1、增值税 500*25%=125万如有（177）需要（6482）请联系（9304）

2、分红个税 20%*（500-125）=75万

合计为200万，税负率为40%。

如果将这500万支付到研发中心，则需要的税额为：

1、增值税 500万*1%=5万（2020年小规模企业增值税降税2%）

2、企业所得税 无

3、生产经营所得税 500*10%*30%-4.05万=10.95万

合计为15.95万，综合税负仅为 3.19%，省下了184万左右的税，这样的节税效果一目了然。

个人独资企业享受个税核定政策详解：个人独资企业按照现行税法规定无需缴纳企业所得税。

税种及税率：增值税1%或3%

附加税0.06%（小规模企业减半征收）

个人生产经营所得税（核定行业利润率10%，再按五级累进制）0.5%-2.1%；

综合税率3%或者5%左右，主要用于解决企业所得税压力大，股东分红，公转私，员工工资等问题。全程一站式服务！

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编译者/作者：财税小喇叭

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