增值税税务筹划管理方法合规节税合理避税

增值税是价外税，是企业在销售某种商品或增值部分征收的一种税，是由上下游每个环节环环相扣，不影响企业利润

但是在财会实务当中，可能因购买环节、销售环节或者抵扣环节产生的特殊情况影响到利润。所以企业要做好每个环节的增值税监管，避免因监管方面的原因，影响到企业自身的利润。

1. 增值税环环相扣的原理

在增值税的设计当中，只对增值的部分产生征收税费，并且通过环环相扣的方法向下传导。

对于一般纳税人来说，购进商品时价税合计为113元，其中100元为商品的成本，13元为增值税，那么当销售该货物的时候，如果售价是 226元，其中包括了200元的卖价和26元的增值税。

这个26元的增值税，是由于企业有“增值额”而产生的，如果企业没有增值额，平买平卖，那么是不会产生这个税费的。

在理想情况下，没有直接体现出对企业所得税的影响。

2. 增值税可能影响企业利润的情形

（1）采购环节的进项

实际上采购的环节，不一定就能够获取同等税率的发票，大多数时候甚至不能拿到专用发票，在特定条件下可能出现无票的情形。

那么这种情况下，企业一定会跟供应商再次确认价格。

所以有可能会对企业的利润产生影响的。

在采购环节，如果用相同的不含税价格来进行采购。

向小规模企业处的采购会产生更多增值税，进而影响附加，最终影响到企业的净利润。

如果采用一样的含税价格来进行采购，那么从小规模企业处的采购，也会影响到采购的成本和附加，

也会影响到企业的最终利润。

因此，此种情况下，采购企业会与供应企业讨价还价，最终达到利益上的相对均衡。

3.增值税的税务筹划

增值税相对于企业所得税来讲，可税务筹划的空间更小，变通性更低

要想合理，合规，合法的降低增值税，可以通过税收优惠地区的增值税奖励返还来税务筹划。

具体的政策为：

1，增值税：财政扶持：70%-85%。（地方留存）

2，企业所得税：财政扶持：70%-85%（地方留存）

3，财政扶持按月兑现，企业当月纳税，财政扶持次月奖励扶到账

4，总部经济注册式招商，不用实地入驻当地，只需注册在当地，就可申请当地的财政扶持政策

5，全国各地的企业都可以申请享受

4. 增值税的日常管理

既然实际当中增值税是可能影响到企业的实际利润

那么企业应该更加重视影响增值税的因素和问题，加强增值税的管理。

可以通过以下几个方面来着手：

（1）采购的时候，注意买卖价格是含税价或不含税价，并且关注不同税率的供应商引起的成本变化，经过反复计算后进行合理的议价。

（2）签订合同的时候需要对增值税税率进行固定，当增值税税率因特殊不可控因素发生改变的时候，也会对企业造成非常大的影响。

（3）加强应收账款的管理，快速收款，降低资金的占用，避免出现死账，坏账，进而产生损失。

（4）加强”增值税专用发票“的管理，同时也要加强供应商的管理和筛选，避免产生涉税问题。

总的来说，增值税虽然是价外税，不会直接影响企业的利润，实际当中也可能在进货、销售、抵扣环节对利润造成非常大的影响，所以企业要充分重视增值税的管理。

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编译者/作者：税壹点

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