2021年高收入人群个人所得税税务筹划方案

说到纳税筹划，很多boss和高收入人群都觉得非常困难，但实际上所有的税务筹划，只要稍微规划计划一下，就能找到一些合规的方法。

高收入者获得收入的来源和种类不同，不仅仅是工资收入。 工资收入最高45%的个人所得税税率也确实很高。 从分类上看，个人所得税分为工资、工资收入(3%-45%的税率)。 个体经营者的生产经营所得(5%-35%的税率)劳务报酬所得(20%-40%的税率)利息、股息、股息所得、偶然所得、其他所得(20%税率等)。 每个收入的计税基数和税率都不同。

那么高收入者如何合理规划合理避免高昂的个人所得税呢？

1，利用临时免税税收优惠或时间差避税

个人投资者买卖股票或基金得到的差额收入根据现行税收规定暂时不征收个人所得税。 这是目前个人财产转让所得中至少一些暂时不征收个人所得税的项目之一。 纳税人可以选择适合自己的股票或基金进行买卖，以低买高卖销售获得差额收入，间接实现避税。 但是，很多纳税人不是专业金融人员，没有专业知识，所以采用这种方式需要咨询专家，适时学习相关知识，慎重行动。

2，利用税收优惠政策

政府为了支持特定地区、行业、企业和业务的发展，给予纳税人一定的照顾，给予一定的税收优惠奖励政策。

一些经济发展滞后或少数民族自治区出台了一系列的税收优惠奖励扶持政策，来促进发展当地的经济。 把企业登记在有税收政策的优惠地区，不仅节税，而且是合理合法的。 高收入者可以使用地区税收优惠政策，在当地成立个人独资企业，申请核定征收，来规避高昂的个人所得税。

3，这里以企业在小编所在开发区注册为例，开发区以注册企业的增值税留存地方部分的50%~90%奖励扶持给入驻企业。 企业所得税由地方财政留存部分的50%~90%奖励扶持给入驻企业。 通过入驻到有税收优惠政策的开发区，企业节税比例可以达到50%以上。 个人独资企业(增值税)小规模的可以申请核定征收， 总税负最高为:3.16%。

4，案例分析:

某企业高管李某年薪360万元，换算成月薪30万元，根据工资收入计算所得税，

那么征税对象税： 300000*45%-13505=12.15万元 ?年应交个税： 121495*12=145.79万元。

那么，如果你改变和公司的合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系，，而是给高管李某设立个人独资企业，以公司的名义与现公司合作，签订相关的合作合同。 在这种情况下，征税的最高税率为3.16%，

实际缴纳：

增值税税金： 360/(1 /3%)*3%=10.49万元

附加税： 10.49*(7% 3% 2%)=1.26万元

应缴纳个人所得税： 360/(1 /3%)*2%=7万元

合计纳税：7万+1.26万+10.49万=18.75万

相比之前缴纳的145.79万元 ??节税120万余元！！！

5，纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分在降低成本方面起着非常显著的作用。 企业或高收入者不仅可以运用这些税收优惠政策来节约税金，还可以提高企业的竞争力和经济活力和个人收入。 各股东、高管、财务人员以及高收入人群应高度重视。

本文转自：公众号《税壹点》

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编译者/作者：税壹点

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